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《澳门特别行政区法律丛书》编委会
第一部分 澳门税法概论
第一章 澳门税法概述
第一节 税收、税法与税法学
一 税收、税法与税法学概述
（一）税收的概念
（二）税法与税法学
1.税法的概念与表现形式
2.税法学
二 税法之性质与法律特征
（一）税收主体的公权性
（二）税收的单方强制性
（三）税收的无偿征收性
（四）税收标准的确定性
第二节 澳门税的种类及其基本特征
一 澳门税的种类
（一）直接税与间接税
1.直接税
2.间接税
（二）所得税、财产税、流通税，以及为特定目的而征收的税
1.所得税
2.财产税
3.流通税
4.为特定目的而征收的税
二 澳门税的基本特征
第三节 澳门税法之基本原则
一 平等原则
（一）平等原则的含义、存在基础与历史使命
（二）对税法中平等原则理解的分歧与争议——平等的局限、困惑与变通
1.确定征税方法的基本原则——“受益原则”
2.确定征税方法的基本原则——“税负能力原则”
（三）澳门税法中的平等原则——目的、标准、发展趋势与改革方向
二 合法性原则
三 适度原则
四 效率原则
五 诉诸司法机关原则
第四节 税法在澳门法中的地位
一 澳门税法的效力来源
二 税法在澳门法中的地位及与其他法律部门的关系
（一）税法在澳门法中的地位
（二）澳门税法与其他法律部门的关系
1.澳门税法与宪法及基本法的关系
2.税法与民法的关系
3.税法与刑法的关系
4.税法与行政法的关系
5.税法与国际法的关系
第二章 澳门税法的历史沿革
第一节 中国旧式税法的适用期（1553～1846年）
第二节 殖民税法的确立期（1846～1976年）
第三节 本地税法体系的确立期（1976～1999年）
第四节 本地税法的完善期（1999年回归以后）
第三章 澳门税法的法律渊源与适用
第一节 澳门税法的法律渊源
一 税法的法律渊源
二 澳门税法的法律渊源
（一）基本法
（二）法律
1.独立的税务规章
2.补充性的税务法律
3.防止双重征税之税务法律
（三）法令（训令）或行政命令
1.补充性的税务法规则
2.在澳门任职外交人员地位或等同地位之人员设立税务豁免制度及社会保障制度
（四）批示
（五）条约
（六）判例
第二节 税法的解释及相关的法律问题
一 法律的解释概述
（一）法律解释的概念、特征与应遵守的基本原则
（二）法律解释的类型
二 税法的解释及相关的法律问题
（一）税法解释的概念与基本的法律特征
（二）税法解释应注意的几个基本的法律问题
第三节 税法的适用
一 法的适用概述
（一）法的适用之基本概念、范围及其基本的法律特征
（二）法的适用之基本步骤
二 税法的适用概述
（一）税法适用的客体
（二）税法适用的主体
第四节 避税、节税与偷税
一 避税、节税与偷税的概念及其基本的法律特征
（一）避税、节税与偷税的概念
（二）避税的基本方式与手段
1.寻找避税港避税
2.通过改变个人的身份避税
3.利用企业的组织架构避税
4.利用关联企业的交易安排与财务账簿的策划避税
（三）避税、逃税与节税的基本法律特征
1.避税与逃税的区别
2.避税与节税的区别
二 澳门社会避税与逃税的现况与相应的对策
第二部分 澳门税之实体法
第四章 税收实体法总论
第一节 税收实体法概述
一 税收实体法的概念及征纳税权利义务之基本法律特征
（一）税收实体法的概念
（二）征纳税权利义务之基本的法律特征
二 税收实体法之基本的构成要件
第二节 课税要件
一 课税要件的概念及其分类方法
二 纳税主体
（一）纳税主体的概念及其特征
1.纳税主体的概念
2.澳门纳税主体的特征
3.澳门法中可豁免纳税之主体
（二）纳税之连带责任主体
1.连带责任概述
2.税法中的连带责任人
三 征税客体
（一）课征客体概述
1.课征客体之概念及其种类
2.澳门税法中课征对象之例外规定
（二）征税标准
（三）税率的概念及其种类
1.税率的概念
2.税率的种类
第五章 澳门税法各论
第一节 职业税
一 澳门职业税的概念、特征及其分类方法
（一）澳门职业税概述
（二）澳门职业税纳税人的分类
1.职业税之第一组纳税人
2.职业税之第二组纳税人
二 澳门职业税的基本结构
（一）澳门职业税的课征标准
（二）澳门职业税规章的例外规定
三 职业税的缴纳
（一）职业税纳税人雇主之代扣
（二）职业税纳税人本人的申报缴纳
第二节 所得补充税
一 所得补充税的概念及其在本地区的变革
二 所得补充税的纳税主体及其分类方法
三 所得补充税的征税对象、课征标准及其附加
（一）所得补充税的征税对象
1.可课税利润的内容
2.可课税利润的计算方法
（二）所得补充税的课征标准
（三）所得补充税的附加及其他
四 所得补充税的豁免与扣减
（一）享有税务豁免之纳税主体与纳税对象
（二）所得补充税的扣减
1.为取得可课税收益或利润，及为维持生产而须付出的负担
2.重置与摊折
3.备用金
4.坏账
5.福利用途的事业
6.捐赠
7.亏蚀
8.不能在应课税收益中扣减的开支
五 所得补充税的申报
（一）申报所得补充税的时间
（二）申报所得补充税应遵守的内容与相关程序
1.所得补充税申报书之基本内容
2.所得补充税申报书附件
第三节 固定资产重置与摊折之税务规则
一 固定资产重置与摊折之税务规则概述
（一）固定资产重置与摊折之对象
（二）可重置与摊折之财产之计算原则
（三）计算固定资产重置与摊折之时间与期限
二 不动产之折旧
（一）不动产的分类及其价值、种类的确定
（二）不动产折旧之计算方法
三 设施之折旧
（一）设施之分类及其价值、种类的确定
（二）设施折旧之计算方法
四 其他固定资产之折旧
（一）其他固定资产之种类
（二）其他固定资产折旧之计算方法
第四节 房屋税（都市物业税）
一 房屋税概述
（一）房屋税及其相关的概念
（二）房屋税的基本特征
二 房屋税的纳税主体
三 房屋税的征税对象及课征标准
（一）房屋税的征税对象
（二）房屋税的课征标准
1.有租赁关系的房屋
2.无租赁关系的房屋
（三）房屋税的扣减
四 房屋税的豁免
（一）享有税务豁免之纳税主体与纳税对象
（二）豁免房屋税所必须遵守的程序
第五节 营业税
一 营业税的概念及其特征
（一）营业税的概念
（二）澳门营业税的性质及其特征
二 营业税的纳税主体
三 营业税的征税对象、课征标准及评定方法
（一）营业税的征税对象与课征标准
（二）营业税的评定方法
四 营业税的税务豁免及减少
（一）营业税的豁免
（二）营业税的减少
五 营业税的缴纳时间与缴纳程序
（一）新开业之企业缴纳营业税的时间
（二）非新开业之企业缴纳营业税的时间
第六节 印花税
一 印花税概述
（一）印花税的概念及其特征
（二）印花税的形式及其种类
二 印花税的纳税主体
三 印花税的征税对象及课征标准
（一）广告及其他任何形式的宣传
（二）保险合同
（三）租赁合同
（四）表演
（五）登记与立契
（六）银行业务
（七）法庭案件
（八）遗嘱
（九）交通运输
（十）财产转移
1.财产转移的基本形式
2.财产转移情况下印花税的纳税主体
3.财产转移情况下缴纳印花税的时间
4.涉及财产转移之文件、文书或行为无效时，并不解除纳税人缴纳印花税的义务
5.确定性的司法判决对缴纳印花税义务的影响
（十一）特别印花税
1.特别印花税产生的历史背景与宗旨
2.特别印花税税率与适用范围
3.特别印花税的适用范围
4.特别印花税的纳税主体
5.特别印花税的结算方式与程序、缴纳时间与范围
6.特别印花税的豁免
四 印花税的豁免
（一）享有印花税豁免的主体与对象
（二）豁免缴纳印花税应遵守的程序
第七节 车辆使用牌照税
一 车辆使用牌照税概述
二 车辆使用牌照税的纳税主体
三 车辆使用牌照税的征税对象及课征标准
四 车辆使用牌照税的豁免
（一）享有税务豁免之纳税主体与纳税对象
（二）取得豁免所需要的程序
五 车辆使用牌照税的结算与征收
第八节 机动车辆税
一 机动车辆税的概念及其特征
（一）机动车辆税的概念
（二）机动车辆税的特征
二 机动车辆税的纳税主体
三 机动车辆税的征税对象及课征标准
（一）机动车辆税的征税对象
（二）机动车辆税的课征标准
1.机动车辆税的课税基础
2.机动车辆税的税率
四 机动车辆税的豁免与减少
（一）豁免机动车辆税的主体
（二）豁免缴纳机动车辆税之客体
第九节 旅游税
一 旅游税的概念及其特征
（一）旅游税的概念
（二）旅游税的特征
二 旅游税的纳税主体
三 旅游税的征税对象、课征标准及缴纳时间
（一）旅游税的征税对象
（二）旅游税的课征标准
（三）旅游税的结算
四 旅游税的缴纳
（一）缴纳旅游税所需的相关文件与凭证
（二）缴纳旅游税的期间
五 旅游税的豁免与减少
第十节 消费税
一 消费税的概念及其特征
（一）消费税的概念
（二）消费税的特征
二 消费税的纳税主体
三 消费税的征税对象及课征标准
（一）消费税的征税对象概述
1.消费税的征税对象及课征时间
2.消费税的非征税对象
（二）消费税的课征标准
1.酒类
2.烟草
3.燃料及润滑剂
四 消费税的豁免与减少
（一）享有消费税豁免的主体与客体
（二）请求豁免消费税之程序
第十一节 博彩税
一 博彩税概述
（一）博彩业在澳门经济中的地位与作用
（二）博彩税的概念及其特征
1.博彩税的概念
2.博彩税的特征
二 博彩税的纳税主体
三 博彩税的征税对象及课征标准
（一）博彩税的征税对象
（二）博彩税的课征标准
四 博彩税的监管、征收程序与税务担保
五 博彩税的豁免与减少
第六章 税务的产生、变更与消灭
第一节 税务的产生
第二节 税务的消灭
一 税务消灭概述
二 税务的免除
三 时效
第三节 纳税主体的变更
第七章 纳税人的债权
一 纳税人债权概述
二 澳门税法对纳税主体之债权的保障
（一）税款的抵消
（二）税款的退还
1.退税的类型——主动退税与被动退税
2.退税之后果——对附加税的影响
3.退税之例外规定——不退税的情况
4.退税之方式、程序
5.退税之时效
第三部分 澳门税收程序法
第八章 税收程序法概述
一 税收程序法的概念及其法律特征
二 税收程序法的分类
（一）征税程序法与纳税程序法
（二）征纳税程序法与税收行政救济程序法
（三）税收的管理程序与税收的征收程序
第九章 税务的确认程序
一 税务的确认方式概述
（一）申报纳税方式概述
（二）课赋纳税方式概述
二 申报纳税方式
（一）纳税申报
1.纳税申报的概念与法律性质
2.纳税申报的种类与期限
（二）纳税申报的分类
1.预先申报与确定申报
2.按期申报与过期申报
（三）更正请求
1.更正请求概述
2.更正请求的法律后果
（四）推算课税
三 课赋纳税方式
四 确定权的除斥期间
（一）确定权的除斥期间概述
（二）除斥期间在澳门税法中的运用
第十章 税之基本征收程序
第一节 税的缴纳程序
一 纳税主体
二 纳税期限与纳税方法
（一）纳税期限
（二）纳税方法
1.货币缴纳
2.印花缴纳
3.实物缴纳
（三）纳税地点
三 征收缴纳
（一）征收缴纳概述
（二）征收纳税法律关系之参加者及其特征
1.征收纳税法律关系的参加者
2.征收纳税关系的法律特征
第二节 税的征收程序
一 税的征收程序概述
（一）征税布告与缴税通知书
（二）发出征税通知必须遵守的方式与程序
二 征税期
（一）提前征税
（二）暂缓征收
第三节 征税之保障制度
一 私法中债之保全制度设置之法律基础
二 私法中债之保全制度之两种不同的类型
（一）债之特别担保制度设立之法律基础
（二）债之一般担保制度概述
三 税务机关得适用的代位权制度
（一）私法中担保债权制度——代位权制度
（二）税收债权人的代位权及其不同于一般代位权之基本特征
四 税收机关得适用的争议权制度
（一）私法中担保债权制度——争议权制度概述
（二）税收债权人的争议权及其不同于一般争议权之基本特征
第十一章 税之特别征收程序
第一节 税之特别征收程序概述
一 税之特别征收程序之概念及其基本步骤
（一）税之特别征收程序的概念
（二）税之特别征收程序的具体步骤
1.征收罚款与过期利息
2.执行催征程序
3.催征程序可能引致之其他程序与后果
二 税收债权的优先地位
（一）税收债权的优先地位概述
（二）税收债权之间的相互关系
（三）税收债权与私法中的担保物权之间的相互关系
1.抵押权、质权与税收债权的相互关系
2.留置权与税收债权的相互关系
第二节 税务滞纳时之强制执行程序
一 扣押财产
（一）财产扣押概述
（二）财产扣押之效力
1.禁止滞纳税人处分财产之效力
2.扣押财产之效力延伸适用于由该财产而产生的孳息
（三）财产扣押之解除
（四）扣押财产之套现
二 滞纳处分与其他强制执行程序的关系
第四部分 澳门税之救济法
第十二章 税之救济法概述
一 税收救济法的概念、特征及税收救济体系的设置
（一）税收救济法的概念及其基本特征
（二）税务行政司法救济体系的设置
二 税收诉讼法的两种基本制度
第十三章 税收申诉
一 税收申诉的概念及其基本特征
二 税收申诉的两种基本类型
（一）税务申驳概述
1.税务申驳的概念及其方式
2.税务申驳所针对的主体
3.税务申驳的时间效力
4.税务申驳的法律后果
（二）税务诉愿概述
1.税务诉愿的概念及其法律特征
2.提起税务诉愿的主体与接收税务诉愿的主体
3.提起税务诉愿的法律要件
4.税务诉愿的时间效力
5.税务诉愿的法律后果
第十四章 税收诉讼
一 税收诉讼之概念及其基本的特征
（一）税收诉讼的概念
（二）税收诉讼的基本特征
二 税收司法诉讼的种类
（一）撤销之诉
（二）确认之诉
（三）给付之诉
三 税收司法诉讼之基本内容
（一）税收司法诉讼的当事人
（二）提起税收司法诉讼所针对的对象及应遵守的基本法律要件
（三）提起税收司法诉讼的法律效力——对征税机关执行的效力
（四）提起税收司法诉讼的期限
（五）税收司法诉讼判决的效力
1.司法诉讼判决对征税机关的效力
2.司法诉讼判决对纳税人的效力
第五部分 澳门税收处罚法
第十五章 税收处罚法概述
一 税收处罚法概念及其基本的法律特征
二 税务犯罪的类型
（一）纳税人实施的税务犯罪
1.逃税
2.抗税
（二）公务人员实施的税务犯罪
三 税务犯罪的构成要件
（一）主观要件
（二）客观要件
第十六章 对税务犯罪的处罚
一 徒刑
二 罚金
三 附加刑
引言
总序
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