社会保障绿皮书编辑委员会

 主编简介

 G.15 后记

 Ⅰ 总报告

  G.1 社会保险费征收体制改革研究报告

   一 社会保险费征收体制现状

    （一）历史发展与现状

    （二）主要问题

     1.部门间职责不清晰

     2.部门间衔接运行效率低和成本高并存

     3.社会保险基金过渡户损害社会保险基金的有效使用

     4.税务机关征收社会保险费的自觉性有待提高

     5.社会保险经办机构信息化建设滞后

     6.社保经办机构核准社会保险缴费基数难度大

    （三）改革的可行性

     1.不断深化的行政体制改革为社会保险费征收体制改革提供了有利的体制环境

     2.社会保障制度改革为社会保险费征收体制改革提供了改革的方向

     3.财税体制改革为社会保险费征收体制改革提供了改革的动力

     4.政府信息化建设为社会保险费征收体制改革提供了有力的技术支撑

     5.“四个全面”战略布局为社会保险费征收体制改革提供了有利的政治环境

   二 理论分析与研究设计

    （一）理论依据

     1.社会保险基金筹集征管环节协调平衡机制

     2.社会保险基金管理链条中的中观平衡机制

     3.社会保障管理体制宏观平衡机制

    （二）评估指标设计

     1.评估的对象

     2.评估的方式

     3.评估的内容

     4.评估方法

     5.评估指标

   三 数据分析

    （一）由社保经办机构或税务机关全责征收社会保险费有利于社保扩面，双部门征收不利于社保扩面

    （二）由税务机关全责征收社会保险费的地区，其社会保险费征收效率较高

    （三）采取税务全责征收模式的省份，其社会保险基金的自我平衡能力逐渐增强

    （四）根据统计资料测算的社会保险实际征费率明显低于政策费率，说明做好征收工作可以为下调社会保险政策费率提供适当空间

    （五）社会保险基金结余与财政补贴共存，社会保险基金收支自我平衡机制无法维持，社会基本养老保险制度不可持续的压力日增

   四 问卷分析

    （一）问卷调查说明

    （二）问卷分析结论

     1.税务机关征收社会保险费的效率与效果得到第三部门和专家认同

     2.社会保障制度的可持续运行应是多部门协同治理的事业

     3.统一社会保险费征收主体是基本共识

     4.社会保险费征收体制改革需要同步推进社会保险制度改革

     5.应该推行社会保险费实际费率的全国统一

     6.建设多支柱社会保障体系具有较好的社会基础

   五 评估结论

    （一）社保税务双部门混合征收体制为我国社会保险基金的征收做出了巨大贡献，为社会保险制度的可持续发展奠定了物质基础

    （二）宏观数据分析显示，社保经办机构征收和税务机关征收社会保险费的效率与效果，总体上看不存在压倒性的显著差异

    （三）分类数据分析显示，三种不同类型社会保险费征收模式的效率与效果存在一定的差异

    （四）社会保险费征收主体不统一已经产生诸多问题，多数被调研者认为国家应当尽早明确统一的征收部门，实现全国社会保险费的统一征收

    （五）社会保险费征收机构统一是一项复杂的系统工作，需要统筹谋划征收体制和社会保险制度（重点是基本养老保险制度）的协同改革

   六 政策建议

    （一）社会保险费征收机构改革的建议

     1.改革的方向：由税务机关统一征收社会保险费

     2.社会保险费征收机构改革的具体设想

     3.社会保险费征收机构改革的实施步骤（路线图）

    （二）税务机关全责征收社会保险费需要解决的问题

     1.理论层面的问题

     2.体制层面的问题

     3.工作层面的问题

    （三）社会保障制度及相关配套改革建议

     1.以社会保险费征收体制改革推动社会保障制度改革

     2.建立多部门、多主体共同参与的社会保险合作共治模式

     3.加强社会保障事业发展与社会保险费征收的法制建设

     4.促进社会保险费征收与社会保险事业发展的其他建议

 Ⅱ 专题报告

  G.2 中国社会保险费征缴体制现状、问题与改革趋势

   一 中国社会保险费征缴的历史沿革

    （一）中华全国总工会征缴阶段（1951～1969年）

    （二）征缴主体缺失阶段（1969～1991年）

    （三）社会保险部门征缴阶段（1991～1995年）

    （四）社保费双重征缴阶段（1995～现在）

   二 中国社会保险费征缴的基本模式

    （一）社保部门全责征收

    （二）地税部门全责征收

    （三）地税部门代为征收

   三 中国社会保险费不同征缴模式的效率比较

    （一）地税部门征缴更有效率

    （二）社保经办机构征缴更有效率

    （三）社保费征缴体制选择的标准

   四 中国社会保险费征缴体制的问题

    （一）现有法律法规的执法刚性不足

    （二）部门沟通协作机制不顺畅

    （三）容易受部门利益和行政机构改革的掣肘

   五 中国社会保险费征缴体制的改革趋势

    （一）地税全征将推动社会保险管理体制从属地管理转变为垂直管理

    （二）地税全征将使停摆的社会保险关系转移接续难以走上良性运转的轨道

    （三）地税全征将推进社会保障治理现代化和国家治理现代化

    （四）地税全征将推动社保经办服务水平的提高和改善

    （五）地税全征可以为降低社会保险缴费率提供空间

   六 结语

  G.3 社会保险费征收体制问卷分析报告

   一 引言

   二 文献回顾

   三 主观评价问卷分析结果

    （一）社会保险费征收机构效率与效果评价

     1.基于缴费人视角的征收效率与效果评价

     2.基于部门、制度和国家视角的征收效率与效果评价

    （二）社会保险缴费业务满意度评价

     1.征收单位对缴费人缴费频次的影响

     2.缴费业务流程满意度评价

    （三）社会保险费征收模式选择

     1.社会保险费征收模式选择的倾向

     2.赞成各类社会保险费征收模式的理由

     3.对社会保险费征收体制改革与社会保险制度改革关系的评价

    （四）对现行社会保险制度的评价

     1.对社会保险费率的评价

     2.对社会保险费率统一方向的评价

     3.对现行社会保障体系基本框架改革取向的评价

     4.对建立国民基础养老金的评价

     5.对国民基础养老金待遇水平的预期

     6.对国民基础养老金资金来源的评价

   四 分析结论

    （一）税务机关征收社会保险费的效率与效果得到第三部门和专家认同

    （二）社会保险制度的可持续运行应是多部门协同治理的事业

    （三）统一社会保险费征收主体是共识

    （四）社会保险费征收体制改革需要同步推进社会保障制度改革

    （五）推行社会保险费实际费率的全国统一是共识

    （六）建设多支柱社会保障体系具有较好的社会基础

  G.4 社会保险费应当由税务机关全责征收

   一 社保机构征收社会保险费的主要优势

    （一）发挥社保机构经办管理业务的专业性

     1.制定和实施社保政策

     2.社保经办业务的一体化管理

     3.保持社保财务收支的精算平衡

    （二）有利于社保制度的长期建设

     1.社保制度发展不成熟，改革尚未定型

     2.社会保险制度的发展方向在于坚持费制，而非改成税制

     3.建立全民统一的社保管理体系的需要

    （三）建立高效便民的社保公共服务体系

    （四）有利于社保基金投资管理体制的建设

   二 社会保险费税务机关全责征收的优势

    （一）税务机关征管条件优越、信息处理能力强，税费“同征同管”有利于实现对企业缴费的“依法足额征收”

    （二）税务机关信息系统管理便捷，核心模块全国一致，税务全责征收可以为参保人提供便捷服务

    （三）税务全责征收具有边际征管成本优势

    （四）有利于推进下一步社会保险制度改革

    （五）夯实社会保障事业的政府职责，多方助力社会保险事业发展

    （六）有利于推进社会保险基金治理体系以及政府治理体系的现代化

     1.“税务征收，财政统筹，社保支出，公共监督”的社会保险基金分权制衡治理模式

     2.建立现代财政制度的必然要求

     3.符合国际发展方向

   三 改革建议

    （一）涉及企业缴费的社会保险项目

    （二）自愿参保或不涉及收入甄别的社会保险项目

    （三）税务部门应加强对社保政策的学习和培训

    （四）建立好社保、税务、财政三方信息交换和合作平台

    （五）可配套启动降低社会保险费改革

 Ⅲ 地方报告

  G.5 广东省社会保险费征收体制调研报告

   一 广东省社会保险费征收现状

    （一）广东省社会保险费征收体制历史变动情况

    （二）广东省地税全责征收的实践特点

     1.建立税费“五同管机制”

     2.建立地税、社保、财政三方协同办公平台

   二 广东省社会保险费征收模式的主要成绩、问题

    （一）社会保险费征收体制运行效果

     1.社会保险基金扩面征收保持持续稳定增长

     2.有效确保了社保基金的安全

     3.降低征收成本，节省行政开支

     4.提高了缴费服务水平

     5.地税征收的刚性手段比较有力

    （二）社会保险费征收体制存在的问题

     1.地税部门发送的社会保险征收数据存在偏差，影响记账、统计等工作

     2.因社保政策执行不到位，导致错误缴费

     3.部分业务办理流程不顺，造成参保人的来回奔波

     4.双方职责分工未完全划分清楚，业务边界不清晰

   三 广东省社会保险费征收模式的经验和启示

    （一）领导、组织保障

    （二）超前建设高水平信息化征收系统

    （三）社会保险费征收能力强

    （四）部门间努力探索衔接机制

    （五）完善社会保险费费率确定机制

    （六）“营改增”激发税务机关征费活力

  G.6 浙江省社会保险费征收体制调研报告

   一 浙江省社会保险费征收体制现状

    （一）制度沿革

     1.代征阶段（1998年10月至2005年5月）

     2.征收阶段（2005年6月至今）

    （二）主要特色：一二三四五

     1.一个征收主体

     2.两个缴费基数

     3.三个信息平台

     4.四个制度环节

     5.五个社保费合征

    （三）征收情况

     1.社会保险费率情况

     2.参保情况

     3.基金运行情况

   二 征收成效

    （一）基金收入持续增长

    （二）参保覆盖面不断扩大

    （三）工作机制不断健全

    （四）征收效率较高

   三 主要问题

    （一）缴费基数核定主体不统一

    （二）部门之间数据信息共享相对滞后

    （三）费基和费率政策不够明确

    （四）税务部门对社保费检查存在执法风险

    （五）“社保挂靠”现象值得关注

    （六）专业人才培养和政策宣传有待强化

   四 对策建议

    （一）统一社会保险费征收机构

    （二）加强部门间的工作衔接

    （三）完善社会保险配套制度

  G.7 内蒙古自治区社会保险费征收体制调研报告

   一 内蒙古自治区社会保险费征收体制概况

    （一）内蒙古自治区社保费征收体制的变迁与现状

    （二）目前社会保险费征收情况

   二 内蒙古自治区社会保险基金管理情况

    （一）各险种统筹层次

     1.基本养老保险

     2.基本医疗保险

     3.工伤保险

     4.失业保险

     5.生育保险

    （二）社保费征收入库流程

    （三）当前社保基金运行情况

   三 社会保险征收机构情况

    （一）社保费缴纳流程

    （二）机构与人员

    （三）征收方式

    （四）信息化水平

    （五）部门优势

     1.具有较强的社保费组织收入能力

     2.地税部门具有较高的人力资源配置效率

     3.地税部门的征收成本较低

     1.内蒙古自治区人社部门具有较为完备的管理体制

     2.人社部门具有较为健全的监督管理制度

     3.人社部门征收具有灵活性

   四 社保费征收现存问题

    （一）部分单位未依法参保和申报

    （二）部门协作困境

    （三）独特地理环境下的征收困难

   五 当地相关部门建议

    （一）人社部门的建议

     1.统一使用“金保工程”信息系统办理征收业务

     2.积极应对社保基金收支风险

    （二）地税部门的建议

     1.统一社保费征收主体，完善社保费征管制度体系

     2.推进社保费经办和征收业务信息化建设

     3.推进部门间业务协作

     4.建立社保费地税部门全责征收体制

    （三）财政部门的建议

  G.8 河南省社会保险费征收体制调研报告

   一 河南省社会保险费征收制度概况

    （一）社保费征收制度的变迁与现状

     1.改革前的情况

     2.改革后的情况

    （二）征收制度改革的背景与原因

     1.中央政策依据

     2.社保费征收现状

     3.地税部门征收的优势

     4.领导的决心

    （三）改革前社会保险费征收情况

     1.历年征收情况变化

     2.改革前后的社保费征收管理体系

   二 河南社会保险基金管理情况

    （一）各险种统筹层次

     1.企业职工养老保险实行省级统筹

     2.机关事业单位养老保险实行市级统筹、省级调剂金制度

     3.城乡居民社会养老保险实行县级管理

     4.职工医疗保险、城乡居民医疗保险、生育保险实行市级统筹

    （二）河南省社保费征收入库流程

     1.改革前：由社保部门征收

     2.改革后：由地税部门征收

    （三）当前社保基金运行情况

   三 社会保险征收机构情况：社保经办机构与地税机关

    （一）社保费缴纳流程

     1.改革前的流程

     2.改革后的流程

    （二）机构与人员

    （三）征收方式与信息化水平

   四 社保费征收改革后存在的问题

    （一）改革初期的阵痛问题

     1.改革时间紧迫，信息沟通不畅

     2.部门间权限划分不明确

     3.部门利益与抵触

    （二）改革后征收体制出现的问题

     1.地税征收的优势

     2.地税征收后出现的问题

    （三）原有问题的延续

   五 相关部门对改革的建议

    （一）人社部门的建议

     1.从国家层面理顺征收体制，在社保制度改革中统筹考虑

     2.建议由社保经办机构征收社保费

    （二）财政部门的建议

     1.税务部门征收社保费，有利于各相关部门明确权利和职责

     2.社会保险基金收、支、管、投相分离，是确保基金安全性和完整性的内在要求，也是改革和完善社会保险基金监管机制的方向

     3.符合政府行政体制改革的方向，有助于充分利用政府现有行政资源，节约征收成本

     4.符合建设服务型政府的要求，有利于向社会保险对象提供更好的社会化管理服务

     5.有利于强化征管力度，提高征收率

  G.9 深圳市社会保险费征收体制调研报告

   一 深圳社会保险经办机构全责征收现状

    （一）征收模式

    （二）基金运行

    （三）经办服务

    （四）信息系统

   二 深圳社保部门建议维持现状的理由

    （一）维持社保征收的积极意义

    （二）改为地税征收的不利冲击

   三 深圳社保费征缴体制改革的建议

    （一）继续保留深圳社保全责征收模式

    （二）地税部门进一步开放地税公共服务信息共享

    （三）加大对社保事业的投入支持

  G.10 四川省社会保险费征收体制调研报告

   一 四川省社会保险事业发展与社会保险费征收体制现状

    （一）四川省的社会保险事业发展现状

    （二）四川省社会保险费征收体制现状

   二 四川省社会保险费征收体制改革的意见及其理由

    （一）赞成社会保险费由社保部门统一征收的意见及其理由

     1.有利于体现社会保险的整体性

     2.有利于体现社会保险的属性

     3.有利于扩大社会保险覆盖面

     4.有利于优化社会保险公共服务

     5.有利于提高社会保险统筹层次

     6.有利于确保改革时期的社会稳定

     7.有利于实现社会保险费应收尽收

     8.有利于社会保险基金安全

    （二）赞成社会保险费由税务部门统一征收的意见及其理由

     1.税费同征效率高，扩面潜力大

     2.税务系统拥有强大的信息系统

     3.部门信息共享有利于税费同征

     4.税务部门征收有利于降低成本

     5.税务部门具有便捷完善的服务体系

     6.税务征收有利于保证资金安全

     7.税务征收的刚性较强，有利于提高社会保险统筹层次

   三 四川省社会保险费征收体制改革的思考与建议

    （一）四川省社会保险费征收的主要问题

     1.个别地区仍然存在两套征收体制

     2.社会保险统筹层次较低

     3.信息孤岛与信息系统重复建设

     4.新常态背景下社会保险扩面征缴存在难题

     5.存在社会保险费漏缴、少缴的现象

     6.社保部门的社会保险费征缴能力有待提升

     7.税务部门曾经提取工作经费

    （二）四川省社会保险费征收体制改革的思考与建议

     1.明确社会保险费征收体制改革的价值取向

     2.拓宽改革视野，打破部门利益藩篱

     3.综合考虑各类因素选择合适的社会保险费征收模式

     4.以社会保险费征收体制改革倒逼社会保障体系完善

     5.完善信息系统，加强社会保险费征缴能力建设

     6.完善社会保险基金监管体制，确保社会保险基金安全

     7.明确改革的成本，稳中求进，防范改革的风险

     8.加强社会保险费征收的法制建设

  G.11 天津市社会保险费征收体制调研报告

   一 天津市社会保险费征收体制现状

    （一）征收机构介绍

    （二）管理服务模式

     1.经办机构省级垂直管理

     2.基金一级结算市级统筹

     3.业务两级经办三层管理

     4.经办一体化程度相对高

     5.统一经办流程与服务标准

     6.劳动社会保障信息一体化

   二 天津市社会保险费征收效果

    （一）社会保险参保情况

    （二）社会保险基金运行情况

   三 天津市社会保险征收体制存在的问题

    （一）社会保险经办一体化尚需升级

    （二）社会保险内外部信息共享机制不健全

    （三）全员参保和足额缴纳还需进一步提升

   四 天津市地税机关征收社会保险费的准备工作

    （一）地税征收可能有利于提高统筹层次

    （二）地税部门具有一定的非税收入征收经验

    （三）财税一体有利于社保基金预算平衡

    （四）税费同征同管有利于提升征收效果

   五 天津市社会保险征收体制转换的影响预测

    （一）影响参保人员待遇及时享受

    （二）加大政策制定执行与沟通成本

    （三）收支主体分离影响基金收支平衡

    （四）信息系统重复建设增加行政成本

  G.12 吉林省社会保险费征收体制调研报告

   一 吉林省社会保险费征收体制介绍

    （一）社会保险管理部门与职责划分

    （二）社会保险费征收体制沿革

    （三）吉林省社会保险费征收体制现状

    （四）吉林省社会保险运行情况

     1.企业职工基本养老保险

     2.城乡居民基本养老保险

     3.城镇职工基本医疗保险

     4.城镇居民基本医疗保险

     5.失业保险

     6.工伤保险

     7.生育保险

     8.机关事业单位养老保险

   二 社会保险费征收主体的比较分析

    （一）吉林地税征收的优势

     1.架构完善、垂直管理、人员充足

     2.依法征税、执法能力较强

     3.征管体系科学完备

     4.部门协作密切

     5.检查机制健全，手段先进

     6.社会认可度高

     7.服务体系和手段便民

     8.关于1998年地税代征几个月后又恢复社保征收的解释

    （二）体制的惯性和转制成本问题

     1.人力成本

     2.信息系统和经办流程

     3.管理体制的调整

     4.社会保险费的新趋势

   三 研究启示

  G.13 甘肃省社会保险费征收体制调研报告

   一 甘肃省社会保险费征收体制运行现状

    （一）地税代征社会保险费的工作机制

    （二）社会保险经办机构征收城乡居民社保缴费的工作机制

    （三）地税部门社会保险费收入情况

   二 甘肃省社会保险费征收存在的问题

    （一）社会保险费征收的体制机制不顺，导致部门间职责不明晰

    （二）部门间衔接难度大，制度运行效率低和成本高并存

     1.各部门缺乏稳定高效的工作衔接机制

     2.部门间对社会保险费征收计划无法达成一致

     3.繁重的跨部门对账工作严重损害征收工作效率

     4.征收主体与缴费核定主体的分离与缺乏协作

    （三）社会保险费清欠工作职责划分欠科学，导致清欠工作实际执行难

    （四）社会保险基金过渡户的存在，损害社会保险基金的有效使用

    （五）社会保险缴费基数核准难度大，制约社会保险缴费应收尽收

    （六）社会保险经办业务的信息化建设严重滞后

    （七）新业态下灵活就业人员增多，增加社会保险费征收难度

   三 完善社会保险费征收体制的政策建议

    1.优化社会保险制度结构设计，构建多支柱社会保障体系

    2.取消最低缴费年限政策规定，维护社会养老保险基金收支平衡

    3.完善法律法规，明确社会保险费征收主体及其职责

    4.提升社会保险缴费资金进入财政专户的速度

    5.强化清欠执法主体的执法权，以最大程度的应收尽收为降费率扩大空间

    6.提升社会保险经办业务的信息化水平

    7.加快城乡居民社会征信系统建设，实现城镇职工与城乡居民社会保险费的统一征收