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中国融资租赁业发展报告(2018~2019)图书

Annual Report on China's Financial Leasing Development (2018-2019)

SSAPID:101-8367-5325-33
ISBN:978-7-5201-4406-3
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关键词:

[内容简介] 随着我国引导金融回归服务实体经济本源、防范系统性金融风险,金融迎来强监管,融资租赁统一监管形成,融资租赁业步入转型升级发展新阶段。《中国融资租赁业发展报告(2018~2019)》紧随融资租赁业发展新变化,从租赁行业的四大支柱法律、监管、税收、会计制度出发,全面梳理我国融资租赁业的发展现状及存在的问题,系统研究国内外融资租赁理论和实践发展动向,提出我国融资租赁业发展的政策建议。

相关信息

丛书名:融资租赁蓝皮书
编 辑:颜林柯
出版社:社会科学文献出版社
出版时间: 2019年05月
语 种:汉文
中图分类:F8 财政、金融

 摘要

 基本子库

 皮书数据库

 法律声明

 融资租赁蓝皮书编委会

 主要编撰者简介

 Ⅰ 总报告

  B.1 金融强监管下中国融资租赁业发展与展望

   一 我国融资租赁行业进入转型升级新阶段

   二 我国融资租赁行业运行情况分析

    (一)企业数量

    (二)业务规模

    (三)注册资金

    (四)资产规模

    (五)地区分布

   三 我国融资租赁行业统一监管的形成及影响

    (一)监管分割格局的演变

    (二)多头监管引发的问题

     1.租赁物范围不同

     2.准入门槛不一

     3.经营范围迥异

     4.监管程度不同

     5.税收差别待遇

    (三)统一监管对融资租赁行业发展的影响

   四 我国融资租赁行业发展要着力解决的若干问题

    (一)法制建设不完善

    (二)租赁物登记未统一

    (三)融资渠道单一

    (四)资产管理能力弱

   五 新形势下我国融资租赁业的发展展望

    (一)迈向高质量发展

    (二)发展路径开始分化

    (三)融资渠道进一步拓宽

    (四)资产管理能力提升

    (五)行业协会扮演更重要的角色

 Ⅱ 专题篇

  B.2 我国融资租赁法律规制研究

   一 回眸:宏观视野中的国内融资租赁法律生态

    (一)历史与现实中的融资租赁

    (二)另一视角:诉讼中的融资租赁

   二 逡巡30年:融资租赁的立法历史

    (一)早期法制建设状况

     1.出卖人(供货方)诉讼当事人地位

     2.融资租赁的管辖和法律适用

     3.合同效力及法律后果

     4.双方权利、义务(索赔权的行使)

     5.取回权和破产参与分配

     6.出租人的资格限制

    (二)中期法治建设状况

     1.明确了融资租赁的定义及三方法律关系

     2.将出卖人确立为融资租赁合同的当事人

     3.规定了融资租赁合同的解除效果

     4.确立了租期届至时的租赁物所有权的归属

    (三)现阶段的规制文件

     1.融资租赁合同的效力认定规则

     2.合同履行和租赁物权利公示

     3.合同解除及其法律后果

     4.诉讼当事人和时效

   三 2017~2018年度规范性文件简评

    (一)对交易主体的监控

     1.严格融资租赁市场的准入和退出要求

     2.强化对融资租赁公司存续期间的组织管理

    (二)对高风险产品的规制

    (三)对经营程序的规制

    (四)对外贸的规制

   四 法律规制中的痼疾所在

    (一)权利公示制度的缺位和异质化

    (二)租赁物的范围厘定

    (三)创新模式中的风险规避

   五 守望与斟酌:有关对策研究

    (一)构筑标准化的统一登记制度

     1.专门立法,采取公示对抗主义

     2.设立统一的登记机关

     3.登记机关应以形式审查为主,实质审查为辅

     4.纸面化的登记体系亟待改变

    (二)统一租赁物的范围

    (三)明确概念术语

    (四)整合现有规范体系

  B.3 我国融资租赁监管制度研究

   一 监管概况

   二 监管的目标、原则、标准和内容

    (一)监管的目标

     1.引导行业健康发展,回归融资租赁本业

     2.审慎有效监管,增强市场信心,充分发挥租赁业对实体经济的促进作用

     3.努力减少金融犯罪,维护金融稳定

    (二)监管的原则与标准

    (三)监管的内容

   三 统一监管意义深远

    (一)原监管体系下的融资租赁重要表征

    (二)融资租赁违规操作、监管套利行为造成金融风险隐患

    (三)统一监管是大势所趋

    (四)统一监管有助于防范跨监管套利,由专业金融监管机构做专业的监管工作

    (五)统一监管挑战与机遇并存

     1.各家机构面临挑战,行业两极化可能加剧

     2.统一监管是行业发展新的挑战期,更是机遇期

   四 融资租赁监管政策前瞻

    (一)分类监管与分步监管并存

    (二)统一监管分阶段实施

    (三)融资租赁监管有望接轨国际

     1.会计准则接轨国际

     2.国际化业务使得监管有必要接轨国际

    (四)统一监管有利于更好地控制社会金融风险

   四 近年来其他重要指导性制度规章

   五 现阶段融资租赁的主要问题和发展对策

    (一)存在的主要问题

    (二)融资租赁公司如何面对新的监管趋势

    (三)我国融资租赁未来发展策略

  B.4 增值税改革对融资租赁业务影响研究

   一 融资租赁税收

    (一)流转税

     1.有形动产融资租赁流转税

     2.不动产融资租赁流转税

    (二)企业所得税

     1.出租人

     2.承租人

    (三)房产税

    (四)印花税

    (五)契税

    (六)土地增值税

   二 租赁营改增

    (一)营改增的背景

    (二)营业税时代的租赁税收

    (三)营改增试点时期的租赁税收

    (四)全面营改增时期的租赁税收

   三 融资租赁营改增要点

    (一)租赁业务的税收分类

     1.租赁性质

     2.业务分类

    (二)差额纳税扣除项调整

     1.试点阶段的规定

     2.全面营改增时期的规定

    (三)租赁物和租赁公司资本调整

     1.经营租赁物增加无形资产

     2.原商务主管机构批准的融资租赁公司的资本限制

   四 营改增的影响及建议

    (一)对银行及租赁贷款机构的影响

    (二)对租赁企业的影响

    (三)对承租人的影响

    (四)营改增导致税负增加

    (五)融资和融物区别征税

  B.5 我国融资租赁业会计制度发展研究

   一 概述

    (一)租赁的会计视角

    (二)融资租赁的含义

   二 租赁会计沿革

    (一)租赁会计概述

    (二)租赁会计准则变革

     1.美国租赁会计准则——FAS 13

     2.国际租赁会计准则——IAS 17

     3.中国租赁会计准则——CAS 21

   三 IFRS 16

    (一)发布IFRS 16的原因

    (二)准则适用范围

    (三)租赁的定义及适用指引

     1.租赁的定义

     2.特定资产及实质性替换权利

     3.获得经济利益的权利

     4.主导使用的权利

     5.区分合同组成部分

    (四)租赁期

    (五)承租人会计处理

     1.确认

     2.计量

     3.列报

     4.确认豁免

     5.披露

    (六)出租人会计处理

     1.分类

     2.融资租赁

     3.经营租赁

     4.披露

    (七)售后回租交易

   四 IFRS 16生效日期及转换日规定

    (一)适用及生效日期

    (二)承租人会计处理

     1.已被分类为经营租赁的租赁业务

     2.已被分类为融资租赁的租赁业务

    (三)出租人会计处理

    (四)售后回租会计处理

   五 IFRS 16的发布及影响

    (一)会计处理方式的改变

     1.租赁定义

     2.承租人会计处理

     3.出租人会计处理

    (二)成本与效益

     1.提升财务报告质量

     2.提升财务报告可比性

     3.实施成本

     4.承租人会计处理变更的区域性、行业性影响

    (三)对财务报表的影响

     1.对资产负债表的影响

     2.对利润表的影响

     3.对现金流量表的影响

     4.对附注的影响

    (四)对公司投融资政策及租售策略的影响

   六 CAS 21征求意见稿及其影响

 Ⅲ 城市篇

  B.6 天津融资租赁行业发展现状及问题分析

   一 天津东疆发展状况

    (一)整体情况

    (二)产业特点

     1.业务创新性强

     2.企业规模体量大,业务总量增长迅速

     3.产业集聚效应明显

     4.融资租赁产品多样化

     5.国家级租赁和新金融产业园建成投用推动融资租赁行业快速发展

   二 天津融资租赁行业发展政策环境

    (一)国家政策层面

    (二)地方政策层面

   三 天津融资租赁行业的优势特点

    (一)先试先行的政策优势

    (二)产业集聚优势

    (三)金融优势

    (四)京津冀一体化带来的利好

   四 天津融资租赁行业面临的问题

    (一)立法缺失

    (二)监管模式有待改进

    (三)在需求端的行业认知度和渗透率较低

    (四)业务模式单一

    (五)融资租赁企业仍有待整合

    (六)风险防范和可持续发展面临挑战

    (七)外部发展环境不够完善

   五 天津融资租赁行业发展的前景展望

    (一)融资租赁业务优势将进一步放大

    (二)融资租赁标的物范围将进一步扩大

    (三)金融改革深化,融资租赁企业的融资成本将进一步降低

    (四)税收环境将进一步优化

  B.7 上海融资租赁行业发展现状及问题分析

   一 上海融资租赁行业总体发展状况

    (一)上海融资租赁行业主要统计数据排名

    (二)行业龙头企业排名分布

   二 上海融资租赁行业发展的经济、产业和社会环境分析

    (一)宏观经济和财政税收

    (二)工业经济

    (三)固定资产投资

    (四)交通运输物流业

    (五)金融行业

   三 上海融资租赁行业政策环境分析

    (一)政府规划相关内容

     1.《上海市服务业发展“十三五”规划》

     2.《上海金融领域“十三五”人才发展规划》

     3.《上海国际航运中心建设三年行动计划(2018~2020)》

     4.《中国(上海)自由贸易试验区保税区片区发展“十三五”规划》

     5.《关于创新驱动发展巩固提升实体经济能级的若干意见》

    (二)优惠政策措施解读

     1.融资租赁行业发展政策条文

     2.上海自贸试验区金融改革扩大开放的相关政策

   四 上海融资租赁行业成功案例介绍

    (一)行业龙头企业

     1.仲利国际租赁有限公司

     2.交银金融租赁有限责任公司

     3.浦航租赁有限公司

     4.上海庞源机械租赁有限公司

    (二)创新商业模式

     1.上海融资租赁交易服务中心

     2.沃尔沃融资租赁(中国)有限公司开展商业保理业务和跨境融资

     3.国家集成电路产业投资基金利用融资租赁发展芯片产业

     4.太平石化金融租赁有限责任公司创新自贸试验区融资模式

   五 上海融资租赁行业发展趋势分析

    (一)支持本地战略新兴产业及龙头企业发展

     1.新能源汽车产业

     2.海洋工程装备

     3.物流装备产业

     4.印刷包装设备

    (二)融资租赁全产业链生态体系日趋完善

    (三)事中事后监管体系将逐步建立

    (四)投入长三角区域经济一体化

  B.8 深圳融资租赁行业发展现状及问题分析

   一 深圳融资租赁行业总体发展状况

    (一)深圳融资租赁行业主要统计数据排名

    (二)行业龙头企业排名分布

   二 深圳融资租赁行业发展的经济、产业和社会环境分析

    (一)宏观经济和财政税收

     1.宏观经济

     2.财政状况

    (二)工业经济

     1.所有制结构比重

     2.轻重工业比重

     3.工业企业规模比重

     4.行业大类比重

    (三)固定资产投资

    (四)交通运输物流业

    (五)金融机构信贷

    (六)民生社会事业

   三 深圳融资租赁行业政策环境分析

    (一)政府规划相关内容

     1.《深圳市金融业发展“十三五”规划》

     2.《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》

     3.《深圳市人民政府办公厅关于印发深圳市开展国家服务业综合改革试点实施方案(2011~2015年)的通知》

     4.《深圳市人民政府关于加强和改善金融服务支持实体经济发展的若干意见》

    (二)优惠政策措施解读

   四 深圳融资租赁行业成功案例介绍

    (一)行业龙头企业

     1.国银金融租赁股份有限公司

     2.兆恒水电股份有限公司

     3.前海兴邦金融租赁有限责任公司

     4.富银融资租赁(深圳)股份有限公司

    (二)创新商业模式

     1.深圳亚太租赁资产交易中心有限公司

     2.深圳市前海融资租赁金融交易中心有限公司

     3.国银租赁云南昆石高速公路售后回租项目

   五 深圳融资租赁行业发展趋势分析

    (一)融合战略新兴产业发展,互相借力助势

     1.融资租赁企业经营战略与本地产业规划相结合

     2.扶持高新技术中小企业做大做强

     3.参与深圳本地产业转移战略布局

     4.扶持本地文化创意产业发展

    (二)加快国际化开放步伐

    (三)参与本地国有企业混改试点

    (四)服务本地民生事业

 Ⅳ 启示篇

  B.9 融资租赁公司资本市场融资发展与案例

   一 融资来源多元化

   二 资本市场融资工具与融资概况

    (一)融资租赁公司发行ABS产品

    (二)上市公司设立或增资融资租赁公司

    (三)债券融资

    (四)上市(股权)融资

   三 租赁公司资本市场融资案例

    (一)平安租赁ABS融资

    (二)渤海金控公司债

    (三)晨鸣纸业定增募资以增资晨鸣租赁

    (四)芯鑫租赁定向工具

  B.10 保险资金助力融资租赁行业加快发展

   一 保险行业资金运用总体情况

   二 保险资金战略股权投资,设立保险系金融租赁公司

   三 保险资金成为融资租赁公司获取资金的重要渠道

    (一)保险资管机构自主发起设立资产支持计划对接融资需求

    (二)保险资管机构发起设立定制型集合信托计划对接融资需求

    (三)养老保障管理业务对接融资需求

   四 结论及展望

  B.11 国际融资租赁业的发展及其对我国的启示

   一 欧美国家融资租赁业发展情况

   二 美国、德国、日本、韩国等国融资租赁业的监管模式

    (一)美国融资租赁业的监管模式

     1.美国租赁业的主要特点

     2.美国融资租赁业的监管情况

     3.美国租赁业的法律、税收、统计制度

    (二)德国融资租赁业的监管体制

     1.德国融资租赁的运作方式

     2.德国融资租赁会计处理和税收政策

     3.德国融资租赁市场的监管机制

    (三)日本对融资租赁市场的监管体制

     1.日本融资租赁业的发展状况

     2.日本对融资租赁行业监管的法规政策措施

    (四)韩国对融资租赁业的监管体制

     1.韩国融资租赁业发展历程

     2.韩国对融资租赁业的监管体制与运行机制

     3.以优惠政策扶持国家重点发展产业和项目

     4.行业协会——专业信贷金融业协会

   三 美国、德国、日本、韩国融资租赁业发展的启示

  B.12 美国融资租赁行业的发展

   一 美国融资租赁行业的发展

    (一)业务领域

    (二)市场规模

    (三)业务优势

     1.现金管理

     2.适应技术进步

     3.表外融资

     4.所得税

     5.财务问题

     6.灵活与方便

   二 盈利模式

    (一)银行系租赁公司的盈利模式分析

     1.利息收入

     2.交易收入

     3.余值收入

    (二)厂商(制造商)租赁公司的盈利模式

    (三)独立第三方租赁公司的盈利模式分析

   三 监管措施

    (一)监管政策

    (二)立法模式

   四 扶持政策

  B.13 附录 融资租赁行业大事记2017年1月至2018年8月

 Abstract

 Contents

 序言

随着我国引导金融回归服务实体经济本源、防范系统性金融风险,金融迎来强监管,融资租赁统一监管形成,融资租赁业步入转型升级发展新阶段。《中国融资租赁业发展报告(2018~2019)》紧随融资租赁业发展新变化,从租赁行业的四大支柱即法律、监管、税收、会计制度出发,全面梳理我国融资租赁业的发展现状及存在的问题,系统研究国内外融资租赁理论和实践发展动向,提出我国融资租赁业发展的政策建议。全书分为总报告、专题篇、城市篇和启示篇4个主要部分。总报告认为我国融资租赁业在经历起步、规范和快速发展阶段后,由于内外部环境的变化,已经进入转型升级发展新阶段。总报告对融资租赁业的整体运行情况进行了全面分析,重点论述了监管分割格局的历史演变以及统一监管格局形成后对融资租赁业发展的影响。总报告坚定看好我国融资租赁业的发展前景,认为在系统解决行业面临的问题后,融资租赁业会凤凰涅槃,迈向高质量发展。专题篇对我国融资租赁业发展的四大支柱,即法律、监管、税收和会计制度进行了研究,系统梳理了四大支柱在我国的演变脉络,结合发展的新实践,分析了现行制度环境的不足和缺陷,并提出了优化建议。其中,重点讨论了“营改增”税制和新租赁准则IFRS16的发布对融资租赁行业的影响,并提出了应对措施。城市篇对比分析了我国三大融资租赁产业集聚地——天津、上海、深圳的发展概况、政策环境、优势特点、存在问题及前景展望,并选取三地的典型案例,介绍其发展经验。通过比较分析,多角度、全方位解读三地融资租赁业发展的动力因素,有助于对我国融资租赁业未来的发展趋势进行预测判断。启示篇重点研究了融资租赁公司的融资渠道以及国际融资租赁业的发展经验。在融资部分,全面分析了融资租赁公司如何借助资本市场,使用资产支持证券、上市公司股东注资、债券融资、上市(股权)融资等金融工具拓展融资途径,以及部分公司通过资本市场融资的成功案例。此外,还专门分析了保险资金规模大、周期长的优势,及其全方位与融资租赁业深入创新合作的前景。在国际部分,首先介绍了欧美国家融资租赁业的发展情况,然后研究了美国、德国、日本、韩国融资租赁业的运作模式和监管体制。鉴于美国是全球最大的融资租赁市场,本报告深入探讨了美国融资租赁业的发展情况、盈利模式、融资模式、监管措施、扶持政策,总结了美国融资租赁的发展经验,提出了促进我国融资租赁业发展的对策。

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