中国财政税收理论与政策模拟图书
China's Fiscal and Tax Theory and Policy Simulation: Based on CGE Model
[内容简介] 本书在财政税收理论基础上，结合中国现实情况，进一步放开假设条件，扩展了间接税归宿理论，深入分析了不同间接税对商品和要素价格的作用影响机制，以及居民收入来源端和使用端税收负担的关系及变化规律；构造中国财政税收动态可计算均衡（CNT-DCGE）模型，系统模拟分析了中国财政再分配效应测算、中国间接税归宿分析及政策、中国“营改增”税收政策、中国碳税税收、中国增值税税收以及中国科技税收政策等。
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《中国社会科学院文库》出版说明
Abstract
第一章 我国财政税收理论概述及演进
一 复苏阶段（1978～1991年）
1.实现了在税收基础理论、治税观念、税制发展战略等重大领域的拨乱反正
2.深刻分析了税收的职能和作用问题
3.探讨了适应我国有计划商品经济发展需要的治税思路和税制模式
4.初步建立了社会主义税收理论体系的基本框架
二 繁荣阶段（1992～2000年）
1.税收在社会主义市场经济中的地位
2.税收中性与税收宏观调控的关系
3.公平税负
4.依法治税
5.规范税费关系
6.优化税制
三 深化阶段（2001～2008年）
1.税制改革的基础理论研究进一步扩展、深入
2.税收的宏观调控作用
3.税制改革的重点领域
4.税制改革推进的路径和策略
5.税制改革要适应开放性或国际性的大趋势
6.宏观税负问题
1.直面现实的忧患意识
2.理性思考的学术个性
3.多元互补的研究范式
四 改革开放30年的中国税制改革进程
1.有计划的商品经济时期的税制改革（1978～1993年）
2.社会主义市场经济时期的税制改革：1994年工商税制改革
3.对1994年税制改革的进一步完善
五 改革开放30年的政府财政体制变迁历程
1.1980年在全国大部分地区实行“划分收支，分级包干”体制
2.1985年实行“划分税种，核定收支，分级包干”体制
3.1988年对地方财政包干办法的改进
4.1994年分税制财政管理体制改革
六 1998年以来公共财政框架体系的基本确立
1.2000年开始的部门预算改革
2.2001年“收支两条线”改革的进一步深化
3.2001年国库管理制度的配套改革
4.2003年政府采购制度的全面实施
第二章 税收理论的作用机制
第一节 税收理论的作用机制
一 生产税
二 消费税
三 所得税
四 进口关税
五 出口关税
六 环境税
七 碳税
八 税收的次优效应
九 税收的超额负担
第二节 税收的局部均衡和一般均衡分析
一 税收负担的局部均衡分析
二 税收负担的一般均衡分析
（一）税收的分担
（二）福利分析
三 从价税
（一）税负分担和福利分析
（二）从价税和从量税的比较
第三章 中国间接税归宿理论及其扩展
第一节 引言
第二节 文献综述
第三节 税收负担与税收转嫁基础理论
一 税收负担
（一）微观税收负担
（二）宏观税收负担
（三）税收负担水平的确定
二 税负转嫁与归宿
（一）税负转嫁与归宿的含义
（二）税负转嫁方式
（三）税负转嫁的规律
1.供求弹性与税负转嫁的关系
2.课税范围与税负转嫁的关系
3.市场结构与税负转嫁的关系
（四）我国的税负转嫁
第四节 间接税归宿理论扩展
一 间接税归宿的一般均衡理论机制
二 税收对商品与要素价格的作用理论机制
三 价格变化对居民税收负担的作用理论机制
第四章 中国财政税收可计算一般均衡模型理论构建
第一节 中国财政税收可计算一般均衡模型的部门划分
第二节 中国财政税收可计算一般均衡模型方程体系
一 生产模块
1.第一层CES生产组合函数（中间投入与劳动力—资本—能源投入的合成）
2.中间投入函数
3.第二层CES生产组合函数（能源—资本投入与劳动力投入的合成）
4.第三层CES生产组合函数（能源投入与资本投入的合成）
5.第四层CES生产组合函数（化石能源投入与电力能源投入的合成）
6.第五层CES生产组合函数（化石能源投入的合成）
7.第六层CES生产组合函数（电力能源投入的合成）
二 贸易模块
1.进口产品的价格
2.出口产品的价格
3.国内产品需求函数（Armington假设）
4.国内产品分配函数（CET函数）
三 居民收入及消费模块
1.居民收入模块函数
2.居民支出模块函数
四 企业模块
1.企业收入模块函数
2.企业支出模块函数
五 政府模块
1.政府收入模块函数
六 均衡模块
（一）国际收支平衡
（二）储蓄投资均衡
（三）商品市场均衡
（四）劳动力市场均衡
（五）资本市场均衡
（六）名义GDP与实际GDP
七 社会福利模块
八 环境污染模块
九 动态模块
第五章 中国财政再分配效应测算
第一节 引言
第二节 财政再分配效应测算的原理
第三节 模型与数据
一 CGE模型设置
二 模型核心方程
三 居民与直接税、社会保障和转移支付
1.政府与财政收支
四 数据与参数
第四节 实证结果与分析
第五节 财政再分配效应的国际比较
第六节 结论与政策建议
1.推进税制改革，降低宏观税负
2.采取多种措施促进财政政策积极有效地实施
第六章 中国间接税归宿分析及政策模拟
第一节 引言
第二节 间接税归宿的一般均衡机制与测算
一 间接税负担的测量方法
二 税收CGE模型的核心方程
（一）CGE模型设置
1.生产与间接税设置
2.间接税归宿的测量
三 数据来源说明与参数设定
第三节 测算结果与分析
（一）城镇居民间接税负担
1.全部间接税负担
2.增值税、营业税、消费税、其他间接税负担
（二）农村居民间接税负担
1.全部间接税负担
2.增值税、营业税、消费税、其他间接税负担
（三）农村与城镇居民间接税负担比较
第四节 敏感性分析
1.σ对收入来源端和使用端税负变化的影响
2.σ对间接税累进性的影响
3.σ对城乡收入差距的影响
第五节 结论与政策建议
第七章 中国“营改增”税收政策模拟
第一节 引言
第二节 文献回顾与综述
第三节 “营改增”政策的一般均衡理论分析及作用传导机制
一 “营改增”政策的一般均衡理论分析
二 “营改增”政策的产出效应和替代效应
第四节 中国“营改增”税收动态CGE模型设置和数据处理
一 中国“营改增”税收CGE模型设置
二 数据来源及处理
三 “营改增”政策模拟方案：营改增前后的税率变化设置
第五节 “营改增”税收政策模拟结果及分析
（一）对宏观经济的影响
（二）对行业增加值的影响
（三）对石化能源消费的影响
（四）对电力能源消费的影响
（五）对环境（二氧化碳排放）及节能减排的影响
第六节 结论与政策建议
第八章 中国碳税税收政策模拟
第一节 研究意义及文献综述
第二节 CGE模型部分划分及相关技术细节
一 宏微观SAM表构造及数据来源
二 生产函数结构设计
（一）CO排放系数确定
三 动态基准情景中相关参数估计与假设
（一）资本存量估算
（二）劳动力数量估算
（三）能源使用效率估算
第三节 碳税设计与模拟分析
一 碳税设计
（一）碳税理论
（二）碳税设计
二 政策模拟Ⅰ：碳税征收模拟分析
1.能源与碳排放影响分析
2.部门影响分析
三 政策模拟Ⅱ：碳税使用方式模拟分析
第四节 结论
第九章 中国增值税税收政策模拟
第一节 政策模拟背景
第二节 中国增值税改革可计算一般均衡模型的模拟实证分析
一 政策模拟Ⅰ
二 政策模拟Ⅱ
第三节 政策建议
1.当前应以“稳增长”为目标，供给侧改革和扩大内需并重
2.切实有效降低企业税费负担，适当降低增值税税率，推进个人所得税改革
3.均衡国民税赋，尽快实施房产税和遗产税
4.充分发挥积极财政政策在促进企业创新中的作用
5.推进财税体制改革，矫正供需结构错配和要素配置扭曲，提高资源配置效率
第十章 中国科技税税收政策模拟
第一节 科技政策改革背景
第二节 科技政策的理论阐释和作用机制
第三节 中国科技税税收CGE静态模拟分析
一 政策模拟Ⅰ
二 政策模拟Ⅱ
三 政策模拟Ⅲ
四 政策模拟Ⅳ
五 政策模拟Ⅴ
六 政策模拟Ⅵ
第四节 中国科技税税收CGE动态模拟分析
一 中国科技税税收动态CGE模型动态方程作用机制
二 动态模拟方案设计及实证结果分析
（一）模拟方案设计
（二）基准方案
（三）模拟方案
（四）模拟结果及分析
第五节 结论与政策建议
1.增强自主创新能力，改善科技创新的机制和环境
2.简化政策限制性条款，多角度鼓励企业增加研发投入
3.以质量和效率替代数量，提高资本利用率和劳动生产率
4.切实促进科技研发成果转化为社会生产力
5.积极利用外部环境与创新网络，促进技术转移和技术创新
第十一章 长三角多区域CGE模型的碳税税收政策模拟
第一节 政策模拟背景
第二节 企业间接税税率改革及征收碳税对长三角区域碳排放的政策模拟分析
一 政策模拟Ⅰ
二 政策模拟Ⅱ
三 政策模拟Ⅲ
四 政策模拟Ⅳ
五 政策模拟Ⅴ
第三节 结论与政策建议
摘要
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